Asociace finančních poradců České republiky zveřejnila na svých webových stránkách www.afpcr.cz článek o omezení daňových úlev u životního pojištění.

Tak už se začíná  vyjasňovat ohledně řešení omezení daňových úlev. Zatím je na světě vládní návrh na změnu zákona o daních z příjmu (ZDP)s účinností od 1.1.2015 a dále je tu i pozměňovací návrh k vládnímu návrhu od poslance hnutí ANO, Ing. Jana Volného.

Vládní návrh ZDP ruší daňové úlevy pro produkty životního pojištění, které nemají sjednané garantované plnění v případě pojistné události smrti nebo dožití.  Pokud však je sjednáno garantované plnění, daňová úleva zůstane zachována. Znamená to tedy návrat ke kapitálovému životnímu pojištění? Pokud projde vládní návrh zákona, tak to bude návrat ke kapitálovému životnímu pojištění za podpory prodejního argumentu v podobě daňových úlev.

Vládní návrh ZDP rovněž mění dobu, za kterou poplatník v případě předčasného ukončení pojistné smlouvy musí zpětně dodanit daňové úlevy. Dříve nebyla tato doba omezená, nyní by to bylo 10 let. Vzhledem k průměrnému trvání pojistné smlouvy v délce cca 5,5 let se jedná jen o kosmetickou změnu.

Pozměňovací návrh vládního návrhu ZDP pana Volného se oproti vládnímu návrhu liší v tom, že v případě příspěvků zaměstnavatele může nést pojistník tržní riziko a nemusí se tak jednat o produkt s garantovaním plněním.

Tento pozměňovací návrh však přináší ještě jednu výraznou změnu, která se týká mimořádného výběru z pojistné smlouvy nebo předčasného ukončení pojistné smlouvy. Pokud k tomuto úkonu dojde, zaměstnanec z těchto peněz bude muset odvést daň z příjmu za aktuální rok a 10 let k tomu. To je vskutku zajímavá úprava. Nejsme si však jisti, jestli to bude mít kýžený přínos. Náklady na kontrolu a vymáhání těchto prostředků můžou být dosti vysoké.

Doufejme, že na stole ještě přistane nějaká třetí varianta, která třeba bude obsahovat zrušení těchto daňových úlev. Byla by to nejefektivnější cesta.

Návrat ke kapitálovému životnímu pojištění a zápornému reálnému zhodnocení totiž není to pravé ořechové.

A navíc hrozí to, že vznikne před koncem roku kampaň ze strany některých pojišťovacích zprostředkovatelů s cílem předělat  smlouvy investičního životního pojištění na kapitálové životní pojištění tak, aby daňové úlevy mohli klienti nadále využít. Snad taková situace nenastane, ale reálně tato situace bohužel hrozí.

A co pro klienty znamenají uvedené změny, pokud bude od 1.1.2015 platit vládní návrh?

1)   I nadále produkty životního pojištění používejte hlavně na krytí rizik a následky úrazů a nemocí.

2)   Neměňte produkt životního pojištění na nový produkt životního pojištění kvůli změnám v daňových úlevách, efektivnější bude na daňové úlevy zapomenout.

3)   Nenechte se nalákat na spoření do kapitálového životního pojištění , které bude od nového roku splňovat podmínky daňových odpočtů.

4)   Finanční rezervy vytvářejte v produktech tomu určených, tedy v spořících a investičních produktech, nikoliv v pojišťovacích produktech.

5)   Pokud vám přispívá zaměstnavatel, zvažte, jestli nebude lepší, když vám bude přispívat do třetího pilíře (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření).

Podrobné informace o průběhu legislativního procesu novely zákona o daních z příjmu lze najít na stránce Poslanecké sněmovmy parlamentu ČR.

Zdroj: http://afpcr.cz/omezeni-danovych-ulev-u-zivotniho-pojisteni/